Lệ phí (thuế) môn bài là gì?
Lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hiểu đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Mức thu lệ phí môn bài được chia theo bậc dựa vào vốn đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp hoặc dựa vào doanh thu đối với hộ kinh doanh cá thể.
Mức thuế, bậc thuế môn bài phải nộp năm 2024
Theo khoản 1, khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1, khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thuế, bậc lệ phí môn bài phải đóng đối với tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ năm 2024 được thể hiện dưới bảng sau:
| Căn cứ tính thuế môn bài | Mức thuế môn bài cần nộp |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh cá thể thuộc các trường hợp sau đây được miễn lệ phí môn bài:
| Loại hình tổ chức và vốn | Thời hạn miễn thuế môn bài |
| Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể | Miễn thuế môn bài 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD |
| Doanh nghiệp & các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2024 | Miễn thuế môn bài năm 2024 |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống | Miễn thuế môn bài |
| Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh | Miễn thuế môn bài năm 2024 |
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: “Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh”.
Như vậy:
- Doanh nghiệp thành lập trước năm 2023, không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2024;
- Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm 2023 phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2024.
- Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) cùng được thành lập mới năm 2024 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2025;
- Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp cho cá nhân/hộ kinh doanh.
Lưu ý:
Trường hợp trong năm có thay đổi vốn điều lệ thì doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
